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我們一直說香港是低稅天堂，但是很多人不知道具體“低”在哪里。
01
真金白銀比比看，香港要繳多少稅？
舉個例子：同樣年收入100萬 （按當地幣值計算），內地的P先生需要繳稅12.7萬元 （人民幣），而香港的W先生僅需繳8000港元。
P先生是內地居民，獨生子女，需撫養父母，有兩個未成年孩子。P先生扣除五險一金后，年薪為人民幣90萬 （約為港幣100萬，匯率為1:0.9），其中月薪為60000元/月，年薪為720000元，年終一次性獎金為人民幣180000元。p先生每個月都有堅持學習進修，并且在上海供有一套樓房。
1
全年可減免的應納稅所得額
每月可減免的應納稅所得額：
5000 2000 2000 400 1000=10400
起征點 贍養老人 子女教育 繼續教育 住房貸款利息=可減免應納稅所得額
那么，全年可減免的應納稅所得額：
10400*12=124800
2
全年應納稅所得額
720000-124800=595200
3
全年應繳稅款127650元
按照內地的稅率跳檔扣除，一共需要繳納：595200*35%-85920=122400
另外P先生年終一次性獎金為人民幣180000元，對應稅率為3%，應納稅額為：（180000-5000）*3%=5250
因此，P先生全年應納稅：
122400 5250=127650元
W先生是香港居民，已婚，有兩個未成年孩子。A先生的父母與他同住，且兩位均已滿60周歲，老人生活共花銷50000元。A先生全年收入是100萬港元，年度學習進修花費5萬港元，另外支付居所房貸利息8萬港元。
1
全年應課稅入息總額
1000000-264000-120000*2-50000*2-50000-50000-80000=216000
年收入-已婚人士免稅額-子女免稅額*2-供養60歲以上老人*2-與老人住宿照顧開支-個人進修開支-居所貸款利息=應課稅入息總額
2
全年應繳稅總額8000港元
按照香港的稅率跳檔扣除，再減去2萬的稅款寬減，A先生應繳稅款為：
50000*2% 50000*6% 50000*10% 50000*14% 16000*17%-20000=8000
兩地對比下來，收入相似的二人，明顯是香港的W先生到手收入更高。8000港元VS 12.7萬人民幣，后者是前者的16倍！
02
香港稅制，稅率上限非常Nice！
香港是一個稅項少、稅率低的自由港。目前個人繳稅主要為三大類： 薪俸稅（個人所得稅）、利得稅和物業稅。
受雇工作的收入需繳納薪俸稅，應繳稅的收入包括傭金、紅利、約滿酬金、津貼（包括教育津貼）以及其他額外津貼。退休金及因在香港提供服務而取得的收入也須課稅。遣散費及長期服務金不需要繳稅。
薪俸稅稅率最高僅17%（實際繳稅一般不會超過個人收入的15%，后文會講解）。
香港對各行業、專業或商業于香港產生或得自香港的利潤征收利得稅。 法團業務稅率為16.5%，非法團業務的稅率則為15%。企業支付的股息無需繳交預扣稅。
香港并不征收增值稅、銷售稅或資本增值稅，而且香港以地域為征收稅項的基礎， 只對來自香港的利潤及收入征稅。
03
薪俸稅計算：累進稅率 & 標準稅率
薪俸稅額是按課稅年度（每年的4月1日至翌年的3月31日）的應課稅入息實額以累進稅率計算（最高17%）；或以入息凈額以標準稅率（15%）計算。 兩者取較低的稅款額征收。
應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅額總額
入息凈額 = 入息總額 - 扣除總額
累進稅率
標準稅率（15%）
在香港，無論你是結婚、生孩子、養父母、和父母一起住、養弟弟妹妹、離婚單親、傷病、買房、進修、做慈善都可以減免稅額，力度極高， 總計有8種免稅項目和5種扣除項目：
免稅項目
1.基本免稅額：132000
2.已婚人士免稅額：264000
3.子女免稅額（第1-9名，按名計算）：120000
4.供養兄弟姐妹免稅額：37500
5.供養60歲及以上老人（按名計算）：50000
供養55歲及以上老人（按名計算）：25000
6.單親免稅額：132000
7.傷殘人士免稅額：75000
8.傷殘受養人免稅額（按名計算）：75000
扣除項目
1.個人進修開支：100000（上限）
2.長者住宿照顧開支：100000（上限）
3.居所貸款利息：100000（上限）
4.強積金供款：18000（上限）
5.慈善捐款：35%
如果想要計算應繳的薪俸稅款或個人入息課稅稅款，可以復制以下兩個鏈接到瀏覽器上完成。
薪俸稅：
https://www.ird.gov.hk/chi/ese/st_comp_2021_22/cstcfrm.htm
輸入自己及配偶（如適用）的入息及扣除額，稅款計算機可顯示申請合并評稅是否有利。
個人入息課稅：
https://www.ird.gov.hk/chi/ese/pa_comp_2021_22/cpacfrm.htm
如果自己及/或配偶有應課物業稅、利得稅的收入，稅款計算機可以計算申請個人入息課稅是否有利。
04
利得稅計算：我是老板，怎么繳稅？
在沒有任何雇傭關系下，如果你從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取收入，就會被視為經營行業、業務或專業，亦即自雇人士。 自雇人士可以是東主或是合伙業務的合伙人。
自雇人士須就獨資業務或合伙業務賺得的應評稅利潤課繳利得稅。
法團業務稅率為16.5%，非法團業務的稅率則為15%。
企業支付的股息無需繳交預扣稅。
自雇人士必須——
備存足夠的業務紀錄至少7年；
根據會計紀錄擬備賬目；
填寫及提交報稅表，以申報業務利潤或虧損；
除非已收到稅務局發出的報稅表，否則應于有關課稅年度的評稅基期結束后4個月內，以書面通知稅務局須要課稅；
如業務已結束，須于1個月內通知稅務局；
如地址有所更改，須于1個月內通知稅務局；以及繳付稅款。
05
物業稅計算：作為包租公，怎么繳稅？
如因出租本港的物業而收取租金，就須要履行業主的稅務責任，繳交物業稅。
作為業主，“包租公”須履行以下的稅務責任：
保存租務紀錄至少7年，例如：租約、租單副本、繳付差餉的收據、有關修改租約及追討欠租的文件；
填寫及提交報稅表，以申報租金收入；
如須課稅，應以書面通知稅務局，除非已收到稅務局發出的報稅表；
在出售業權的1個月內通知稅務局；
在更改地址的1個月內通知稅務局；以及
繳付你的稅款。
06
2021-22年度稅款寬減 稅率上升
在2021-22年度財政預算案中，財政司司長建議以下3項措施。
措施1
2020/21課稅年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅的稅款一次性寬減百分之百，每宗個案以10,000元為上限。(有關這項寬減的法例已獲立法會通過，并于2021年5月7日在憲報刊登。)
具體實施要求如下：
1 利得稅的寬減上限以每個業務計算。
2 薪俸稅的寬減上限以每個個人計算。
如果已婚人士與配偶是合并評稅，寬減上限是二人合共10,000元。至于個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共10,000元。
3 本年度的寬減并不適用于物業稅。
但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。
4 納稅人如果須同時繳納薪俸稅和利得稅，他/她的薪俸稅和利得稅稅款都可獲得寬減。
納稅人如果有營業利潤或租金收入，并選擇以個人入息課稅方式評稅，寬減額須按個人入息課稅的稅款計算，這或會與不選擇個人入息課稅所得的不同，最終寬減額須按每一個案的實際情況才能確定。
納稅人如符合資格并打算申請個人入息課稅，可填妥2020/21課稅年度個別人士報稅表(BIR60)的第7部。
5 只有薪俸入息而沒有營業利潤和租金收入的人士，無須選擇個人入息課稅。
這項寬減會減低納稅人在2020/21課稅年度的應繳稅款。納稅人只須如常填報2020/21課稅年度利得稅和個別人士報稅表，稅務局會在評稅時作出寬減。至于在法例通過前已發出的2020/21課稅年度稅單，稅務局會安排重新評稅，納稅人無須提出申請或向稅務局查詢。
6 有關的寬減只適用于2020/21課稅年度最后評稅，并不適用于該年度的暫繳稅， 納稅人仍須依時繳付該暫繳稅。
已繳交的暫繳稅會用以支付2020/21課稅年度最后評稅的應繳稅款及2021/22課稅年度的暫繳稅稅款。如尚有余額，才作退還。
措施2
寬免2021-22年度商業登記費（《2021 年收入（減少商業登記費及分行登記費）令》自2021年4月1日起實施。）
經一站式公司注冊及商業登記)成立的本地公司，如果在2021年4月1日至2022年3月31日期間遞呈成立法團，那么根據《商業登記條例》須繳付的費用可減少2000港元。
至于其他個案，在寬免期開始生效的商業登記證或分行登記證須繳付的費用，可分別減少 2000港元及73港元。
商戶須如期繳付通知書上征收的破產欠薪保障基金的征費，以及就三年證征收的其余兩年登記費。
措施3
調高香港證券交易的從價印花稅稅率。
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